平湖外国语学校篮球场、排球场、体育馆地面、围网工程竣工决算审计

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2015〕231号审计通知书的要求，我局派出审计组，自2015年8月7日至11月16日，对平湖外国语学校篮球场、排球场、体育馆地面、围网工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则，平湖外国语学校对其提供的与审计有关的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于平湖外国语学校，根据深龙财〔2014〕29号文件，计划总投资113.5万元，资金来源为部门预算。主要内容包括：篮球场、排球场、体育馆地面、围网工程等。该工程在区建设工程交易中心采用抽签定标方式，确定中标施工单位为深圳市南海岸生态建设集团有限公司，中标合同价1 060 083.12元。设计单位为深圳市华纳国际建筑设计有限公司，监理单位为深圳市金钢建设监理有限公司，建设单位为平湖外国语学校。工程于2014年7月10日开工，2014年8月20日竣工验收合格。

　　二、工程造价审计情况

　　本工程造价审计在平湖外国语学校和深圳市诚朴工程造价咨询有限公司审核的基础上进行，工程送审造价1 211 315.10元，审定造价1 185 747.42元（其中建安费1 067 561.95元），核减25 567.68元，核减率2.11%。

　　三、工程财务审计情况

　　截至审计，平湖外国语学校收到区财政局拨该工程款项113.5万元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明,建设单位在项目管理方面，存在未按规定办理立项手续的问题和多付其它费的问题；在财务管理及会计核算方面,会计资料完整，所披露的会计信息基本真实反映了本项目的建设资金来源和使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价25 567.68元。造价核减的主要原因如下：

　　1.工程建安费部分单价和工程量调整，核减21 264.30元。

　　2.设计费按国家相关计费标准执行调整，核减4 097.29元；监理费按国家相关计费标准执行调整，核减206.09元。

　　(二)未按规定办理立项手续，本项目合同价为1 060 083.12元。由平湖外国语学校直接批准实施，没经过区发改部门办理立项手续。

　　(三)多付其它费2 562.15元。预算编制费审计审定造价为5 737.72元，实际该项已付款为8 299.87元，多付深圳市诚朴工程造价咨询有限公司招标代理费2 562.15元。

　　(四)未按规定及时送审项目竣工决算。本工程于2014年8月20日竣工验收，2015年7月报送审计，未在工程竣工验收后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第四十二条“工程竣工验收合格后，项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算，报区发改部门委托审计部门审核，并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价25 567.68元的问题。根据审计署等六部委联合颁布的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整”的规定，本工程结算中多计工程25 567.68元予以调减，以审定总造价1 185 747.42元进行结算。

　　(二)关于未按规定办理立项手续的问题。根据《龙岗区政府投资项目管理办法》（深龙府〔2008〕29号）第九条“政府投资项目需经申请并批准立项后方可进行建设”的规定，建设单位应严格执行立项文件，加强工程管理的规范性。

　　(三)关于多付其它费2 562.15元的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》（审投发〔1996〕105号）第十四条“建设单位已签证多付工程款的应予以收缴”的规定，平湖外国语学校应向深圳市诚朴工程造价咨询有限公司追回多付招标代理费2 562.15元。

　　(四)关于未按规定及时送审的问题。建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作，及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对本次审计发现的问题，请平湖外国语学校自收到本报告之日起90日内，将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。