根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和深龙审通〔2014〕383号审计通知书的要求,我局派出审计组,自2014年12月24日至2017年2月21日,对四方埔社区牛眠岭居民小组牛眠岭工业区西侧边坡治理工程竣工决算进行了审计。根据有关审计准则,坪地街道办对其提供的与审计有关的会计资料、基建资料及其他证明材料的真实性、完整性负责,并对此作出了书面承诺。审计机关的责任是对其进行审计并作出审计结论。

　　一、工程概况

　　该工程位于坪地街道四方埔社区,经深龙发改〔2009〕132号文批准实施,计划投资162万元,资金来源为政府统贷。工程主要内容包括锚杆工程、锚喷支护工程、排水工程和绿化工程等。建设单位为坪地街道办。本工程在坪地街道办公开招标,采用抽签定标法,确定中标单位是深圳市丰冠建设工程有限公司,工程中标合同价1 015 198元。监理单位是深圳市鲲鹏工程顾问有限公司,设计单位是深圳市岩土综合勘察设计有限公司。工程于2009年5月12日开工,2011年12月19日竣工验收。施工单位完成设计和合同约定的全部工程量,工程质量等级评定为合格。

　　二、工程造价审计情况

　　工程经建设单位及深圳市建星项目管理顾问有限公司审核,送审造价1 407 468.58元,审定造价1 371 344.64元(其中建安费1 169 444.15元),核减36 123.94元,核减率2.57%。

　　三、工程财务审计情况

　　根据坪地街道办提供资料查证,截至审计,坪地街道办收到区财政局拨该工程款项1 100 000元,后因资金盘活上缴区财政9 732.13元。

　　四、审计评价

　　审计结果表明,建设单位提供的工程及财务资料基本齐全,但在项目管理方面,建安工程结算价超出中标合同价较大;财务资料披露的会计信息基本真实地反映了本项目建设资金的来源及使用情况。

　　五、存在问题

　　(一)多计工程造价36 123.94元。主要原因是多计工程量和调整部分综合单价。

　　(二)多付工程建设其他费3 117.15元。该项目招标代理和标底编制单位均为深圳市诚信行工程咨询有限公司,总审定价9 371.85元,已付款12 489元,多付工程其他费3 117.15元。

　　(三)工程建安费超合同价较多。建安工程合同价1 015 198元,审定造价1 169 444.15元,审定造价超合同价154 246.15元,超出合同价15.19%。工程建安费超合同价的主要原因是暴雨导致塌方后设计变更增加的锚杆、喷射混凝土等工程内容。

　　(四)未按规定及时送审项目竣工决算。本工程于2011年12月19日竣工验收,2014年11月报送审计,未在工程竣工验收合格后90日内报送审计。该行为与《龙岗区政府投资项目管理办法》(深龙府〔2008〕29号)第四十二条“工程竣工验收合格后,项目建设单位应在60日内编制完成工程结算、竣工决算,报区发改部门委托审计部门审核,并应在90日内将完整的建设项目有关资料报送区审计部门进行竣工决算审计”的规定不符。　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 

　　六、审计处理意见

　　(一)关于多计工程造价的问题。根据审计署等六部委联合制定的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“工程价款结算中多计少计的工程款应予以调整”的规定,多计工程造价36 123.94元予以调减,项目以审定造价　　　1 371 344.64元进行结算。

　　(二)关于多付工程建设其他费的问题。根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)第十四条“建设单位已签证多付工程款的,应予以收缴”的规定,对多付的工程建设其他费3 117.15元建设单位予以追回。

　　(三)关于结算价超合同价较多的问题。在今后的项目管理中,建设单位应加强项目前期工作的管理,避免因工程设计不到位而造成增加工程造价的情况发生。

　　(四)关于未按规定及时送审项目竣工决算的问题,建设单位今后应加强对工程竣工决算送审的管理工作,及时将完整的建设项目有关资料报送审计部门进行竣工决算审计。

　　对本次审计发现的问题,请建设单位自收到本报告之日起90日内,将整改情况书面报告龙岗区审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。