龙岗区2010年1-3月财政预算执行情况分析

　　一、财政预算执行的基本情况

　　（一）全口径工商税收情况。

　　1-3月，我区完成全口径工商税收948,343万元，比去年同期增收22,513万元，增长2.43 %。（注：从2010年1月起，我区财政收支不再包括坪山新区的收支数据。为更科学合理地反映我区的财政收支变动情况，对2009年的相关数据也作了相应的调整。）其中：国税部门组织收入603,187万元，增长1.89 %；地税部门组织收入345,156万元，增长3.39%。

　　（二）一般预算收支情况。

　　1-3月，全区一般预算收入235,550万元，完成年度预算的30.51%，比上年同期增收17,102万元，增长7.83%；一般预算支出183,803万元，完成年度预算的22.09%，比上年同期增支53,870万元，增长41.46%。

　　1-3月全区一般预算收入项目完成情况如下：

　　1-3月，全区税收收入完成235,439万元，增长7.86%，对财政收入增长的贡献率达100.35%。其中：国内增值税完成92,957万元，增长0.40%；营业税完成59,458万元，增长27.65%;企业所得税完成18,814万元，增长63.47%;个人所得税减少8,327万元，下降14.46%；区级专享税完成14,961万元，增长49.24%。非税收入完成111万元，下降35.09%。

　　1-3月全区一般预算支出项目完成情况如下：

　　1-3月，我区完成财政一般预算支出183,803万元，增支53,870万元，增长41.46%。增长主要原因是一季度安排基本建设支出和支持经济发展等专项资金支出；增长重点主要是教育、科学技术、社会保障和就业、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务等改善民生方面的投入。

　　二、财政预算执行的主要特点

　　（一）一般预算收入保持小幅增长，主体税种表现不一。

　　随着国家经济的回暖，我区企业经营状况进一步好转，一般预算收入继续保持小幅增长。今年1-3月我区一般预算收入235,550万元，增长7.86%，主体税种增幅分化。其中：增值税增长0.4%，虽然增值税现税收入增长64.38%，但因免抵调增增值税比去年同期减少11,871万元，下降16.13%，直接导致增值税基本没增长；个人所得税受华为公司员工一次性缴交股息、红利个人所得的影响，出现了14.46%的负增长。除上述两个税种外，其他主体税种都实现大幅的增长，其中：营业税27.65%、企业所税63.47%、区级专享税49.24%，反映了我区经营环境好转，实体经济已开始出现实质性恢复。

　　（二）财政支出进度明显加快，重点支出保障有力。

　　1-3月，我区一般预算支出183,803万元，完成年度预算22.09%，比去年同期快了约4个百分点，增长41.46%。支出大幅增长的主要原因：我区今年1月份召开了人代会，财政预算批复和政府投资计划下达早于去年，各项目资金支出进度较快，其中：基本建设支出28,000万元，经济和科技发展专项资金支出6,000万元，物业管理进社区资金支出8,000万元，人才发展和再就业资金支出5,000万元，扶贫资金支出2,700 万元，以上项目在去年同期只拨付了物业管理进社区资金2,000万元。

　　从功能分类科目看，支出大幅增长的科目主要是：

　　1、教育支出23,138万元，增支5,641万元，增长32.24%，主要受教育系统增人增支及事业单位绩效工资改革影响。

　　2、科技支出3,166万元，增支3,008万元，增长1903.80%，主要是拨付科技发展专项支出3,000万元。

　　3、文化与体育支出1,775万元，增支758万元，增长74.53%，主要是今年加快支出进度及增加大芬油画村参加世博会等经费支出。

　　4、社会保障和就业支出8,018万元，增支2,795万元，增长53.51%，主要是拨付支持再就业基金2,000万元。

　　5、环境保护支出2,053万元，增支1,744万元，增长564.40%，主要是拨付环保基本建设资金1,500万元。

　　6、城乡社区事务支出46,510万元，增支23,558万元，增长102.64%，主要是拨付基本建设资金6,000万元，物业管理进社区资金8,000万元，市容环境提升资金1,785万元。

　　7、农林水事务支出4,220万元，增支2,760万元，增长189.04%，主要是拨付扶贫资金2,700万元。

　　三、预算执行中需要关注的问题

　　（一）国家宏观调控政策调整对我区财政收入影响较大，一般预算收入增速明显放缓。

　　随着国家货币政策等宏观调控政策的变化，我区财政面临较大的减收压力。一是当前国家多项措施加强宏观调控，房地产营业税、城建税能否延续去年上半年以来的强劲增长势头存在不确定性；二是随着国家货币政策逐步趋于偏紧，我区企业特别是中小企业融资困境能否得以持续妥善解决，直接关系到相关税收收入的稳定增长；三是考虑到人民币汇率政策可能的变动和国际贸易保护主义的重新抬头，年内出口增长的稳定性仍然存疑，增值税、所得税增长存在一定不确定性。同时，我区财政在经过几年连续高速增长后，随着收入基数的不断扩大，一般预算收入增速明显放缓。从纵向看,今年1-3月我区一般预算收入增长7.83%，与2006-2008年同期增幅相比，分别下降3%、11.44%、35.81%，仅比去年金融危机期间上升1.29个百分点；从横向看，1-3月我区一般预算收入增幅位于全市八区中的第七位，低于全市平均水平近8个百分点。造成我区一般预算收入增幅偏低的主要原因是免抵调增增值税和个人所得税减收约2亿元，直接拉低一般预算收入增幅近9个百分点。

　　（二）新增刚性支出巨大，财政收支矛盾仍然比较突出。

　　随着我区社会经济发展需要和城市化工作的深入推进，财政刚性支出越来越大，财政收支矛盾仍然比较突出。据估算，2010年我区在区人代会审议通过的年度财政预算将新增各类刚性支出达3.5亿元，主要包括：一是增人增支。预计2010年全区教育、卫生部门新增在编在岗人员近650人，增聘综管员1200名，需增加安排经费支出约1.2亿元；二是医疗卫生改革增支。今年启动的医疗卫生改革投入巨大，仅年内取消药品加成率一项就需增支1.1亿元；三是物业管理进社区增支。据测算，今年我区物业管理进社区需增支0.6亿元；四是按市有关文件精神，今年起清明、端午、中秋每个节日按1000元/人标准增发过节费，由此增支约0.6亿元。