龙岗区2010年上半年财政预算执行情况分析

　　一、财政预算收支基本情况

　　上半年，我区累计完成全口径工商税收195.56亿元，同比增长19.76%（其中：国税部门组织收入113.47亿元、增长9.4%，地税部门组织收入82.09亿元、增长37.78%）；完成一般预算收入49.67亿元，完成年度预算的64.34%，同比增长22.89%；完成一般预算支出36.53亿元，完成年度预算的43.9%，同比增长18.66%，财政预算执行情况总体良好。

　　二、财政预算执行特点

　　（一）财政收入增幅攀升迅速，顺利完成年度任务进度。我区以制造业为主的实体经济继续回升向好，各项税收持续增长。上半年我区一般预算收入同比增长22.89%，完成年度预算的64.34%，实现了时间过半、任务进度超额过半的目标，收入总额和增速均在全市8区排名第二位。

　　（二）企业所得税和营业税大幅增收，推动财政收入超常增长。由于辖区企业经济效益逐步改善、国地税务部门加大汇算清缴工作力度、部分企业税收优惠政策到期以及华为公司6月份缴交企业所得税的分成收入达3亿多元等因素的影响，上半年我区企业所得税分成收入完成10.49亿元，同比增长141.06%。在国家固定资产投资快速增长和房地产市场形势延续去年高增长态势的推动下，营业税在去年较低基数的基础上增长较快，上半年我区营业税税分成收入完成12.57亿元，增长33.22%。

　　（三）财政支出结构优化，重点支出进度加快。上半年，我区完成一般预算支出36.53亿元，完成年度预算的43.9%,增长18.66%，全区社会公共事业及民生福利投入30.27亿元，占一般预算支出的82.84%，比上年同期增支5.22亿元。

　　三、存在问题

　　（一）主体税种增长不均衡，财政收入后续增长具有不确定性。一是四大主体税种增长不均衡。企业所得税、营业税分成收入分别同比增长141.06%、33.22%，而增值税分成收入由于国家下达免抵调库指标偏少仅增长7.01%，个人所得税分成收入因华为公司未能持续高额分红而下降9.95%。展望下半年，随着一次性因素影响的消减，加上经济复苏形势的不确定性和国家房地产调控政策的逐步落实，企业所得税难以持续保持高速增长，营业税增速将进一步回落。二是财税增收可依赖的突出增长点不多，财力增长后劲不足。坪山新区划出后，仍留我区的比亚迪总部及分公司的纳税总额大幅下降；核电站税收分成收入已连续两年停滞不前，甚至出现不同程度的负增长。在新的增长点尚未挖掘出来的情况下，我区加工制造业仍在加快产业梯度转移速度，将对财税收入增长带来较大的不利影响，我区财税收入仍将面临较大下行压力。

　　（二）财政收支平衡压力较大。据估算，今年我区在区人代会审议通过的年度财政预算又将新增各类刚性支出3.9亿元，主要包括：一是教育、卫生部门增人增支0.6亿元；二是取消药品加成率增支1.1亿元；三是物业管理进社区增支0.6亿元；四是按市有关文件精神新增清明、中秋、重阳节日补助0.6亿元；五是由于上半年区委、区政府各部门开展的突发性、临时性工作较多，年度财政预算安排的财政预备费于6月份已全部使用完毕，估计下半年区财政需安排1亿元用于各项突发性、临时性支出。

　　四、对后续月份财政形势的初步分析及建议

　　根据上半年财政运行情况，经与国、地税务部门沟通，对今年后续月份的财政收入形势，我们认为：由于财政收入在6月份呈现超常增长，加上受今年我区财政经济发展中面临的不确定因素影响，后续月份财政收入增幅将会逐月下降，但基于我区上半年全口径工商税收和税收分成收入均增幅较高，为下半年财政收入增长奠定良好的基础，预计全年财政一般预算收入会在年初预算77.2亿元的基础上实现一定规模的超收。由于我区今年刚性支出缺口较大，用款需求时间较紧，在超收形势不明确的情况下，建议先动用2009年目标考核奖及预算调节基金安排各项缺口支出。

　　五、下半年工作重点

　　（一）大力组织收入，确保财政收入平稳增长。完善财税联席会议制度，密切关注财政经济形势变化，加强预算执行情况分析，狠抓收入征管，确保在完成今年一般预算收入可比增长12%任务基础上实现一定规模的超收。

　　（二）加大财政扶持力度，加快推进经济结构调整优化。加大政府资助资金对产业结构转型升级、旧商业街区改造和企业技术改造等方面的投入；配合有关部门整合社区发展扶持资金的使用管理，向社区经济转型发展项目倾斜，并加大社区脱贫扶持工作力度，加快社区经济转型发展。

　　（三）严控一般性支出，努力实现年度财政收支平衡。在确保以改善民生为重点的社会公共事业的投入前提下，严控一般性支出，继续实施行政成本量化考核工作，控制一般性行政经费“四个零增长”，进一步加大对财政资金的管理和监督力度，提高财政资金的使用效益，积极消化刚性支出缺口，努力实现年度财政收支平衡。

　　（四）深化财政改革，深入推进公共财政建设。配合市财政部门做好有关调研准备工作，积极反映我区财政困难，争取市政府在第四轮市区财政体制改革中提高我区共享税收分成比例和国土基金分成比例。深化区街财政体制改革，加强各街道部门综合预算管理，促进公共服务均等化；继续抓好部门预算、财政国库集中支付、政府采购和非税收入管理等改革，推进公共财政建设。