龙岗区2010年1-9月份财政预算执行情况分析

　　一、全口径工商税收情况

　　1-9月份，我区完成全口径工商税收2,545,035万元，比去年同期增收359,007万元，增长16.42%，其中：国税部门组织收入1,400,652万元，增长5.24%；地税部门组织收入1,144,383万元，增长33.83%。

　　二、财政收支基本情况

　　1-9月份，全区累计完成财政一般预算收入678,308万元，增收122,018万元，增长21.93％，完成年初预算87.86%,快于时间进度12个百分点;累计完成一般预算支出595，012万元，增支109,990万元，增长22.68％，完成年初预算71.50%。

　　（一）收入情况。

　　1-9月份，全区税收分成收入659,879万元，增长19.22％。其中:国内增值税完成207,197万元，增长4.56％；营业税完成164,903万元，增长25.97％；企业所得税完成132,287万元，增长68.75％；个人所得税完成112,392万元，增长11.84％；区级专享税完成43,100万元，下降5.39％。以上税种除区级专享税，其它4项税收均超过时间进度，其中企业所得税在企业效益持续回升的带动下，9个月已超额完成全年预算计划。

　　非税收入完成18,429万元，增长561.96％,主要是国有资本经营收入16,000万元。

　　从结构分析来看， 1-9月份，直接涉及企业的企业所得税和营业税比例最大, 超过一般预算收入的43％;国内增值税约占收入的31％;直接涉及个人的个人所得税占17％。区级专享税占6％；而非税收入只占约3％。税收收入占财政收入比重超过97％，财政收入结构良好。

　　（二）支出情况。

　　1-9月份，我区完成财政一般预算支出595,012万元，增支109,990万元，增长22.68%。全区社会公共事业及民生福利投入498,909万元，占总支出的83.85％，比上年同期增支102,502万元，增长25.86%。

　　增支重点主要是教育、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、交通运输等改善民生方面的投入，充分体现了区委区政府2010年“稳增长、促转型、优环境、惠民生、抓创新、推改革”的工作部署。

　　三、财政预算执行特点

　　(一)全区经济形势继续向好,财政收入增幅全市最高。

　　1-9月份,我区经济继续保持增长趋势，总体运行良好。财政一般预算收入累计完成67.83亿元，在位于全市8个区第二位，增幅位于第一位。今年以来，我区财政收入增长呈现“前低后高”的走势，前5个月增幅一直在10%以下，低于全市平均增幅水平；进入6月份后，得益于企业所得税、营业税的大幅增收及免抵调增增值税收入的增加，我区税收增长大幅提高，至9月份税收增幅21.93%，高出全市平均水平3个百分点，跃居全市第一。剔除国有资本经营一次性收入1.6亿元，全区财政收入增长19.06%，增幅仍是全市最高。

　　（二）财政收入结构良好，收入项目增长出现分化。

　　1-9月份，我区税收收入占财政一般预算收入97.28%，对财政收入增长贡献率为87.18%。良好的收入结构为我区财政收入的稳步增长、控制财政风险奠定了坚实的基础。

　　今年以来，营业税、企业所得税是我区财政收入增长的两大支柱，两税种共实现税收分成收入29.72亿元，占总收入的43.81%，对财政收入增长贡献率为72%；个人所得税上半年出现5个月的负增长，是因为对经济恢复增长具有滞后效应，7月份后扭转下降趋势，9月实现11.84%增幅；增值税主要受免抵调指标下降影响，增长率为4.56%；区级专享税受去年华为公司一次性缴交印花税提高了基数的影响，今年下降5.39%。

　　非税收入1-9月份累计实现1.84亿元，增长561.96％，主要是区投资管理公司上缴国有资本经营收入1.6亿元，剔除这项不可比的一次性收入，非税收入下降12.75％。

　　四、几个需要关注的问题

　　（一）增值税增长乏力。

　　增值税是我区财政收入的重要税源，占全区税收收入规模的三分之一。今年以来，受免抵调库指标控制及制造业税源不稳定的影响，增值税增长率一直徘徊在5%左右。1-9月份增值税累计增长率为4.56%（其中现税增长3.82%,免抵调库增长4.95%），对税收收入的增长贡献只有5.68%，大大低于营业税（31.96%）和企业所得税(50.67%)的贡献率。

　　(二)非税收入项目完成进度慢。

　　1-9月份，非税收入累计实现1.84亿元，其中国有资本经营收入1.6亿元，剔除这项不可比的一次性收入，非税收入年初预算项目仅收0.24亿元，完成年初预算的48%，其中罚没收入完成年初预算42.82%，专项收入（主要是排污费收入）完成年初预算31.8%，两者均大大慢于时间进度。

　　（三）财政收支平衡压力大。

　　特区一体化发展趋势为我区经济带来新的发展机遇，同时对财政刚性支出需求也进一步提高。

　　一方面，受房地产调控力度不断加大影响，预计第四季度房地产相关行业的税收将出现明显回落，尤其是区级收入的主体税种营业税将受到较大影响。而物价指数的继续走高虽使税收收入相应增加，但结构性通胀压力将使企业利润受到挤压，对我区企业所得税收入也将产生一定影响。

　　另一方面，随着特区一体化进程加快，城市基础设施建设规模逐步扩大，公共服务标准进一步提高；同时，扶持产业结构转型升级，加快转变经济发展方式，推进基本公共服务均等化、加大民生领域投入等需求都加大了财政的支出压力。此外，财政供养人员增加、医疗卫生体制改革、物业管理进社区、劳动就业补助资金、大运配套资金等方面的刚性支出需求都大大加剧了财政的收支矛盾。

　　五、应对措施和建议

　　（一）继续做好组织收入工作，确保实现一定规模的超收。

　　密切关注财政经济形势变化，加强对政策研究，分析当前经济形势下企业的经营状况，密切协调税务部门，加强对重点税源和主体税种的征管工作，加快非税收入的征收进度,努力克服各种政策性减收因素对我区经济运行的影响。确保在完成今年一般预算收入任务的同时实现一定规模的超收，为各项重点支出提供坚实的财力保障。

　　（二）严格控制行政成本，实现年度财政收支平衡。

　　进一步控制一般性支出,实现行政经费“四个零增长”。继续贯彻落实各级党委政府关于厉行节约的有关文件精神，坚决制止各项奢侈浪费行为，节约财政资金，集中财力保障民生领域等重点支出，提高财政资金的使用效益，努力实现年度财政收支平衡。